Datum stupanja na snagu + pravna osnova
Koristeći sustav Golden Tax Phase IV, porezne vlasti diljem Kine započet će potpuno automatiziranu unakrsnu provjeru stupca s napomenama na računu u pregledima povrata izvoznog poreza počevši od 1. lipnja 2026. Preporučuje se da sve novodeklarirane izvozne pošiljke slijede specifikacije navedene u ovom članku kako bi se izbjegla kašnjenja u povratu.
Ovo nije potpuno novi propis, već nacionalna standardizacija i stroža provedba postojećih pravila (kao što je SAT Announcement br. 35 [2017.] i razni lokalni pilot zahtjevi) u okviru okvira „digitalnog poreznog upravljanja“ Zlatnog poreza faze IV. Glavne izvozne regije, uključujući Zhejiang, Guangdong i Jiangsu, već su uskladile svoje zahtjeve.
Četiri glavne posljedice netočnih primjedbi
Četiri glavne posljedice netočnih primjedbi (obavezno pročitati):
Ako se podaci u napomenama ne podudaraju s carinskom deklaracijom, ugovorom ili otpremnicom ili ako nedostaju ključna polja, sustav povrata poreza odbit će zahtjev. Faktura se mora poništiti i ponovno izdati, što odgađa povrat u prosjeku za 1-3 mjeseca.
Prema članku 9. Privremenih propisa o PDV-u, neusklađeni računi ne mogu se koristiti kao vaučeri za odbitak poreza prije oporezivanja. Odbitci poreza na dobit bit će onemogućeni, što može rezultirati dodatnom poreznom obvezom od 25%.
Anomalije u napomenama lako generiraju „crvene zastavice“ u sustavu povrata poreza, što uzrokuje zaustavljanje obrade povrata. Od tvrtki se može tražiti da dostave pisana objašnjenja ili prateću dokumentaciju, što ozbiljno odgađa učinkovitost povrata i povećava vjerojatnost da će biti odabrane za poreznu reviziju.
Ustrajno nepoštivanje propisa ili dostavljanje lažnih informacija, u skladu s člankom 64. Zakona o naplati i upravljanju porezom, može rezultirati novčanim kaznama do 10.000 RMB. U slučaju poreznog gubitka, kazne mogu iznositi od 50% do 5 puta višeg iznosa manje plaćenog poreza.
Ispravni standardi popunjavanja za stupac Napomene (Predložak + Primjer)
1. Temeljna načela
- ▸ Ispunite uzastopno (bez prekida redaka), bez razmaka, bez kratica i bez izmjena.
- ▸ Podaci moraju biti 100% u skladu s carinskom deklaracijom, izvoznim ugovorom, otpremnicom i potvrdom o primitku deviza.
- ▸ Primjenjuje se jedinstveno na sve načine trgovine (opća trgovina, prerađivačka trgovina, prekogranična e-trgovina itd.).
2. Obvezna polja (nijedno se ne smije izostaviti)
| Ne. | Polje | Zahtjev |
|---|---|---|
| 1 | Poslovni identifikator | Započnite s izvoznim poslovanjem (četiri kineska znaka, fiksni format) |
| 2 | Informacije o ugovoru | Broj ugovora: XXX (mora se podudarati s „Brojem ugovornog sporazuma“ na carinskoj deklaraciji) |
| 3 | Podaci o iznosu | Iznos u stranoj valuti: XXX; Valuta: XXX (npr. USD, EUR – mora odgovarati carinskoj deklaraciji) |
| 4 | Informacije o tečaju | Tečaj: X.XXXX (koristite središnji paritetni tečaj na dan izvoza ili 1. u mjesecu, 4 decimalna mjesta) |
| 5 | Podaci o carinskoj deklaraciji(obavezno ako je dostupno) | Broj carinske deklaracije: XXX |
| 6 | Logističke informacije(preporučeno) | Broj teretnice: XXX (ako postoji više teretnica, unesite glavni broj teretnice ili navedite „vidi teretnicu za detalje“) |
3. Standardni predložak za ispunjavanje (primjer za CIF transakciju)
*Napomena: Polje „Iznos“ na fakturi treba prikazivati ukupnu cijenu CIF RMB = 16000 × 7,1234.
4. Uobičajene pogreške koje treba izbjegavati
- ✗ Izostavljanje identifikatora izvoznog poslovanja
- ✗ Pogreška u skraćenici valute (npr. „USD“ → „US“)
- ✗ Iznos nije u skladu s carinskom deklaracijom
- ✗ CIF cijena fakturirana bez FOB iznosa u stupcu napomena
- ✗ Informacije podijeljene u više redaka (moraju biti napisane kao jedan neprekinuti redak).
Ostali ključni podsjetnici za fakturiranje
Mora biti opći PDV račun (uključujući elektronički opći račun). Posebni PDV računi nisu dopušteni.
- ▸0%za povrat poreza / transakcije s nultom stopom
- ▸Oslobođeno porezaza oslobođene transakcije
- ▸Primjenjiva standardna stopa za oporezive transakcije
Cijena jedinice i ukupni iznos moraju biti u RMB (nakon konverzije strane valute).
Za inozemne tvrtke preporučuje se navesti i standardni kineski prijevod i puni engleski naziv kako bi se izbjegle pogreške u parsiranju sustava uzrokovane posebnim znakovima.
Kontrolni popis hitnih radnji (ispunite prije 1. lipnja)
Ažurirajte predloške sustava za fakturiranje fiksnim formatom stupca za napomene kako biste uklonili pogreške pri ručnom unosu.
Organizirajte podatke iz ugovora, carinske deklaracije i otpremnice kako biste osigurali 100%-tnu usklađenost s podacima na fakturi.
Pregledajte neriješene fakture za isporuke krajem svibnja i pripremite se unaprijed kako biste izbjegli ponovnu obradu od 1. lipnja.
Educirajte financijske, operativne i carinske timove o standardima ispunjavanja kako biste uklonili ljudske pogreške.
Izvozno poslovanje se svodi na detalje. Usklađenost je najvažnija.
Iako mala, kolona za napomene ključna je kontrolna točka za povrat poreza. Strogo se pridržavajte novih standarda od 1. lipnja – nemojte izgubiti mnogo zbog manjeg propusta.
Vrijeme objave: 27. svibnja 2026.